핵심 요점
- 세금 공제 전 자금이 97%에 달하는 210만 달러를 저축한 35% 세율 구간의 50세 투자자가, 향후 큰 규모의 필수 인출(RMD)을 우려해 2027년 401(k) 납입금을 모두 Roth 방식으로 전환하는 것을 고려 중입니다.
- 올해 한도액 24,500달러 기준으로, 납입금을 세금 공제 전 방식으로 유지하면 연간 35%의 연방세 8,575달러를 절약할 수 있습니다.
- 잔액이 210만 달러로 유지된다면, 75세 시점의 필수 인출액은 85,366달러가 됩니다. 독신 신고자의 경우 이에 대해 9,950달러의 연방세를 부담하게 되며, 어느 1달러도 22%를 초과하는 세율이 적용되지 않습니다.
- 고소득자는 추가 납입금(catch-up contribution)을 Roth 방식으로 해야 하며, 은퇴 후 Roth 전환 시 22% 이하의 세율이 적용될 수 있으므로, 세금 공제 혜택을 유지하면서도 Roth 계좌를 구축할 방법이 있습니다.
퇴직 자금 대부분이 세금 공제 전 계좌에 있다면, 누군가의 경고를 들어본 적이 있을 겁니다. 언젠가 필수 인출(RMD)이 당신을 높은 세율 구간으로 밀어넣을 것이니, 지금 세금을 내는 게 낫다는 말이죠. 합리적인 우려입니다. 하지만 오늘날의 세율 구간을 고려할 때, 세금을 선불하는 것이 유리해지려면 인출 규모가 매우 커져야 합니다.
레딧(Reddit)의 r/Bogleheads 포럼에 이번 주 게시한 50세 투자자는 막대한 자금이 걸린 바로 그 트레이드오프를 저울질하고 있습니다.
35%는 포기하기 아까운 세율
게시자는 약 210만 달러의 퇴직 계좌 자산을 보유하고 있으며, 그중 97%가 세금 공제 전 방식입니다. 그는 연방세 35% 구간에 속해 있습니다. 고용주의 매칭 기여금은 계속해서 세금 공제 전 계좌에 추가되고 있으며, 그는 약 68세까지 일할 계획입니다. 2027년을 위해 그는 두 가지 옵션 중 하나를 선택하려 합니다: 모든 납입금을 Roth 방식으로 보내거나, Roth와 세금 공제 전 방식을 50/50으로 분할하는 것이죠. 그는 "큰 규모의 RMD가 은퇴 후에도 저를 높은 세율 구간에 머물게 할까 봐 걱정되지만, 35% 세율을 지금 포기하기는 아깝습니다"라고 적었습니다.
35%라는 세율에 대한 그의 판단은 맞습니다. 올해 한도액 24,500달러 기준으로, 그가 세금 공제 전 방식으로 납입하는 매 1달러는 35%의 세율이 적용되는 소득에서 공제되므로, 이 공제는 연간 8,575달러의 연방세 절약 가치가 있습니다. 모두 Roth 방식으로 전환하면 이 전체를 포기하게 되며, 50/50 분할 방식은 절반인 4,287.50달러를 포기하는 셈입니다.
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210만 달러일 때는 22%를 초과하는 세율이 적용되지 않음
국세청(IRS)은 필수 인출액을 계산할 때, 전년 말 계좌 잔액을 균일 생명표(Uniform Lifetime Table)에서 해당 연령에 부여된 숫자로 나눕니다. 75세의 경우 그 숫자는 24.6입니다. 따라서 잔액이 그저 210만 달러를 유지하기만 해도, 75세 시점의 필수 인출액은 85,366달러가 됩니다.
게시자가 독신으로 신고하고 이 인출액이 그의 유일한 소득이라고 가정해 봅시다. 올해 기준 16,100달러의 표준 공제액을 적용하면, 69,266달러가 과세 대상이 됩니다. 올해 세율 구간을 적용하면, 첫 12,400달러에는 10%(1,240달러), 50,400달러까지는 12%(4,560달러), 마지막 18,866달러에는 22%(4,150달러)의 세금이 부과되어 연방세 총액은 9,950달러가 됩니다. 이는 인출액의 12% 미만이며, 그중 어느 1달러도 35%에 근접한 세율이 적용되지 않습니다.
35% 구간에 도달하려면 670만 달러 필요
인출액만으로 35% 세율 구간에 진입하려면, 독신 신고자의 과세 소득이 256,225달러를 넘어야 합니다. 16,100달러의 공제액을 다시 더하고 24.6을 곱하면, 계좌 잔액은 670만 달러에 도달해야 합니다. 이는 현재 이 저축가가 보유한 금액의 세 배 이상입니다. 부부가 합동으로 신고하는 경우 1,340만 달러에 도달해야 그 지점에 이릅니다. (그때조차도, 최고 세율이 적용되는 부분은 게시자가 오늘 포기하려는 35%와 동일하므로, Roth 방식을 선택하는 것은 단지 손익분기점에 도달하는 것에 불과합니다.)
하지만 게시자는 그 인출 시점까지 24년의 시간이 남아 있습니다. 세율 구간 기준선과 표준 공제액은 매년 인플레이션에 따라 상승하므로, 그 수준에 도달하려면 잔액이 인플레이션보다 약간 5% 미만의 연간 성장률을 유지해야 하며, 이는 게시자나 고용주로부터의 새로운 자금 유입을 고려하기 전의 수치입니다. 18년 더 지속되는 납입금과 매칭 기여금은 그 격차를 상당 부분 좁힐 수 있습니다. 사회 보장금(Social Security) 또한 인출액 위에 추가로 쌓일 것입니다. 그리고 게시자가 기혼자라면, 배우자 사후 생존자는 다시 독신 신고자의 세율 구간 기준선으로 돌아가게 됩니다.
세금 공제 혜택을 유지하면서 Roth 계좌도 성장시킬 수 있음
다행히도, 이 저축가는 세금 공제 혜택과 Roth 계좌 사이에서 선택할 필요가 없습니다. 올해부터, 50세 이상의 근로자로서 전년도 급여가 해당 플랜 스폰서로부터 150,000달러를 초과한 경우, 추가 납입금(catch-up contribution)을 Roth 방식으로 해야 하며, 이 최종 규정은 일반적으로 2027년부터의 납입금에 적용됩니다. 게시자의 급여가 그 기준을 넘는다면(35% 세율 구간에 속한다는 점이 이를 시사합니다), 추가 납입금(올해 8,000달러)은 Roth 방식으로 들어가는 반면, 정규 납입금 24,500달러는 세금 공제 전 방식으로 유지됩니다. 이는 8,575달러의 세금 공제 혜택을 1센트도 포기하지 않으면서 매년 Roth 자금을 추가하는 방법입니다.
게시자는 약 68세에 은퇴한 후 첫 필수 인출이 시작되기까지의 기간 동안 두 번째 기회를 얻습니다. Roth 전환은 실행된 해에 일반 소득으로 과세됩니다. 다른 소득이 없다면, 독신 신고자는 올해 기준으로 연간 121,800달러(105,700달러의 과세 소득에 16,100달러의 공제액을 더한 금액)를 전환하고도 그 어느 부분에도 22%를 초과하는 세율이 적용되지 않게 할 수 있습니다. 이는 35%의 세율로 공제받고 22% 이하의 세율로 과세되는 자금이며, 전환된 매 1달러마다 필수 인출액 계산의 기준이 되는 잔액이 줄어듭니다.
저라면 세금 공제 혜택을 유지하겠습니다
게시자의 입장이라면, 저는 정규 납입금을 세금 공제 전 방식으로 유지하고 35%의 공제 혜택이 제공되는 동안 그것을 활용하겠습니다. 모두 Roth 방식으로 전환한다는 것은, 잔액이 세 배 이상 성장해야 도달할 수 있는 세율을 피하기 위해 오늘날 확실한 35%의 세금을 내는 것을 의미하며, 그때조차도 단지 손익분기점에 도달하는 것에 불과합니다. Roth 추가 납입금과 68세 이후 몇 년간의 전환 작업으로도 어차피 Roth 계좌는 구축될 것입니다. 제 생각을 바꾸게 만드는 것은 다른 소득입니다: 인출액 위에 쌓이는 큰 규모의 사회 보장금 수표나 연금, 혹은 인플레이션보다 훨씬 빠르게 성장하는 잔액이 있다면, 50/50 분할 방식이 훨씬 더 매력적으로 보일 것입니다.
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