Punti Chiave
- L'IRS ha aumentato l'esclusione annuale per donazioni a $20.000 per beneficiario per il 2027, rispetto ai $19.000 per il 2026.
- Un genitore che dona a un figlio azioni del valore di $20.000 acquistate per $5.000 trasferisce anche la base di costo di $5.000; se il figlio le vende a quel prezzo, la vendita genera una plusvalenza tassabile di $15.000.
- All'aliquota a lungo termine del 15%, tale plusvalenza costerebbe al figlio $2.250. Le stesse azioni ereditate al momento del decesso assumerebbero come base il loro valore in quel giorno e potrebbero essere vendute senza alcuna plusvalenza.
- Il denaro contante, o azioni che non hanno guadagnato molto valore, costituiscono il regalo in vita più pulito, sebbene un figlio con un reddito basso potrebbe non dovere nulla sulla plusvalenza.
Se ogni anno dai una mano ai tuoi figli con del denaro, l'IRS ti ha appena dato un po' più di spazio. Nel suo comunicato di adeguamento all'inflazione per il 2027 di giovedì, ha dichiarato che l'esclusione annuale per donazioni sale a $20.000 a persona per il 2027, rispetto ai $19.000 per il 2026.
È una facile vittoria per chiunque scriva assegni. Ma se il regalo è un'azione che ha fatto un lungo percorso rialzista, tuo figlio riceve insieme ad essa la tua vecchia base di costo, e potenzialmente una fattura fiscale quando la venderà.
Tuo figlio non deve nulla per riceverlo
Nell'episodio del 5 novembre del suo podcast Retirement Planning Education, Andy Panko ha esaminato le donazioni di fine anno di importo elevato e quando richiedono una dichiarazione dei redditi per donazioni. Nel corso della discussione, ha notato che "il ricevente della donazione non paga mai tasse al momento della ricezione, indipendentemente dall'importo della donazione". Ha ragione riguardo al giorno della donazione, e la tassa si presenta solo in seguito, se tuo figlio vende.
Diciamo che hai 70 anni, con azioni che hai acquistato anni fa per $5.000 e che oggi valgono $20.000, e nel 2027 le doni tutte a tua figlia. Questo importo è esattamente la nuova esclusione, quindi non è una donazione tassabile. Finché è tutto ciò che le dai quell'anno, non devi nemmeno compilare il Modulo 709: l'IRS generalmente ne richiede uno quando le donazioni a una persona superano l'esclusione annuale.
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La tua base di costo di $5.000 va insieme alle azioni
Secondo la Pubblicazione 551 dell'IRS, quando le azioni donate valgono almeno quanto hai pagato il giorno in cui le doni, la base di costo di tua figlia è la tua base rettificata subito prima della donazione. In questo caso, è $5.000. Secondo la Pubblicazione 544 dell'IRS, lei considera anche il tuo periodo di detenzione come proprio, quindi le azioni che hai acquistato anni fa sono anche per lei detenute a lungo termine. Se le vende per $20.000, dichiara una plusvalenza a lungo termine di $15.000: il prezzo di vendita di $20.000 meno la tua base di costo di $5.000.
La sua fattura fiscale dipende dal suo reddito
Per il 2026, l'aliquota a lungo termine del 15% si applica al reddito imponibile di un contribuente singolo superiore a $49.450 e fino a $545.500 (superiore a $98.900 e fino a $613.700 per una coppia sposata che presenta congiuntamente), con la plusvalenza conteggiata in quel reddito. Se tua figlia ha un reddito solido e tutti i $15.000 rientrano in quella fascia, deve $2.250 sulla vendita ($15.000 × 15%).
Una figlia che sta appena iniziando potrebbe dovere molto meno. Sotto quella fascia, si applica l'aliquota dello 0%, quindi se il suo reddito imponibile rimane pari o inferiore a $49.450 includendo i $15.000, non deve nulla sulla vendita. Se il suo reddito attraversa la linea, parte della plusvalenza è tassata allo 0% e il resto al 15%.
Lasciatele al decesso, le stesse azioni non mostrano alcuna plusvalenza
Ora supponiamo che tu conservi le azioni e le lasci a tua figlia invece. La Pubblicazione 551 afferma che la base di costo di un erede è generalmente il valore della proprietà alla data del decesso del proprietario. Se le azioni valgono ancora $20.000 quel giorno e lei le vende per $20.000, ha $0 di plusvalenza. I $15.000 di crescita mentre le possedevi non vengono mai tassati, né a te né a lei. Per una figlia nella fascia del 15%, ciò le fa risparmiare l'intero $2.250.
Dai denaro contante e tieni i grandi vincitori
Se fossi in te, darei denaro contante, o azioni che non hanno guadagnato molto valore, mentre sono in vita, e terrei i grandi vincitori da trasmettere al decesso. Il denaro contante non comporta alcuna plusvalenza, e le azioni acquistate vicino al prezzo di oggi ne comportano pochissima. E se vendi tu stesso le azioni con base di costo bassa per dare a tua figlia denaro contante, la plusvalenza di $15.000 finisce sulla tua dichiarazione dei redditi, alla tua aliquota.
Anche le azioni che sono scese di valore costituiscono un regalo scomodo. Quando valgono meno di quanto hai pagato il giorno in cui le doni, la sua base per calcolare una perdita secondo la Pubblicazione 551 è il loro valore quel giorno, quindi lei non può rivendicare la parte del calo avvenuta mentre le possedevi.
Il calendario aiuta anche con il denaro contante. L'esempio di Panko nello stesso episodio era un genitore single che dà a un figlio adulto $30.000 per un'auto: $19.000 alla fine del 2026, poi gli altri $11.000 una volta che il calendario passa a gennaio, così nessun anno supera l'esclusione e non è necessario il Modulo 709. Con l'esclusione più alta del 2027, quel regalo di gennaio potrebbe arrivare fino a $20.000.
Un regalo di azioni oggi può ancora avere senso
Niente di tutto ciò rende un regalo in vita di azioni un errore. Una figlia che sta risparmiando per un acconto potrebbe trarre molto più vantaggio da $20.000 di azioni ora che da una fattura fiscale più piccola decenni dopo, e potrebbe non vendere per anni comunque. Quindi, prima di gennaio, vale la pena chiedersi se tuo figlio prevede di vendere presto, come potrebbe essere il suo reddito quell'anno, e se puoi permetterti di tenere i tuoi maggiori vincitori per il resto della tua vita. E se le azioni continuano a salire dopo la donazione, la sua plusvalenza tassabile cresce con esse, poiché la sua base di costo rimane ai tuoi $5.000.
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