关键要点
- 美国国税局将明年的标准扣除额设定为：户主$24,925，单身申报者$16,600，两者相差$8,325。
- 未婚申报者可以因为一位不住在一起的父母而使用户主身份。要符合资格，她必须能够将该父母申报为被抚养人，并且必须支付该父母全年主要住所一半以上的费用。
- 一位63岁未婚、赡养其88岁母亲的纳税人，在2027年将多扣除$8,325，这在12%的税率档位下价值$999，在其2026年的纳税申报中价值$966。
- 困难之处在于供养测试，因为父母花在自己身上的社会保障金算作她自己提供的供养。
如果你是单身，并且正在为年迈的父母支付账单，你可能使用了错误的申报身份。户主听起来像是为有孩子在家同住的单亲父母设定的身份。但即使你自己的母亲或父亲住在自己的公寓或养老院，他们也可能使你符合户主资格。
明年这个身份的价值还会更高一些。11月5日，美国国税局设定了明年的标准扣除额，户主为$24,925，而单身申报者为$16,600。
母亲不必与你同住
让我们假设一个案例：你63岁，未婚且仍在工作，你支付了你88岁母亲的大部分账单，她住在自己的公寓里。我怀疑很多处于这种情况的人会不假思索地以单身身份申报。
根据美国国税局的规定，即使父母不与你同住，他们也可以使你成为户主。你必须能够将他们申报为被抚养人。你还必须支付维持其全年主要住所一半以上的费用。如果你支付其养老院或老年之家一半以上的费用，这也算数。并且你必须在年底最后一天是未婚状态。
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这是$8,325美国国税局不会征税的收入
明年，以户主身份申报允许你在税前从收入中扣除$24,925，而单身申报者则为$16,600。这意味着你的收入中又有$8,325美国国税局不会征税（$24,925减去$16,600）。如果你的最高税率档位是12%，你的税款将减少$999（$8,325乘以12%）。在22%的税率下，将减少$1,831.50。
你也不必等到2027年。在你明年春天将申报的2026年纳税申报表上，户主标准扣除额为$24,150，单身申报者为$16,100，相差$8,050。在12%的税率下，这将使你的税款减少$966。
供养测试是困难的部分
将你的母亲申报为被抚养人有其自身的测试标准，其中两个在这里最重要。她的总收入必须低于美国国税局每年设定的限额。非应税的社会保障福利不计入该限额，因此，如果父母唯一的收入是社会保障金，通常可以通过。供养测试则更严格：你必须提供她总供养费用的一半以上，而她花在自己身上的任何社会保障金都算作她自己提供的供养。
因此，如果她自己的福利和储蓄支付了她大部分的房租、食物和医疗费用，那么她就是自己在供养自己。在这种情况下，你不能申报她为被抚养人，也不能因为她而以户主身份申报。如果你的支票支付了大部分费用，你就符合资格。养老院可以使这一点更容易实现，因为你为她护理支付的大额月度账单，即使她有自己的社会保障金，也可能将你的份额推高到一半以上。
申报前核对数字
第501号出版物的工作表1列出了哪些费用计入维持家庭的成本，所以请加总你支付的金额，并与你母亲用她自己的钱支付的金额进行比较。也要保留书面记录：租金支票、水电费账单、养老院的结算单。如果你和兄弟姐妹平摊她的费用，那么你们俩都没有支付超过一半的费用。这意味着你们俩都不能因为她而以户主身份申报。
坦率地说，如果你已经是那个为父母维持生计的人，那么少缴$999的税款是你应得的钱，值得你在明年春天申报前核对一下。你每年都必须再次通过这些测试。如果你母亲的供养费用更多地开始来自她自己的福利或储蓄，你的份额可能会降到一半以下，那么你将恢复以单身身份申报。
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