核心要点
- 一对五十岁出头的夫妇在网上发帖称，他们已辞去年薪约100万美元的工作，目前拥有750万美元的投资资产。
- 由于他们的大部分收入将计入2026年的税表，如果今年12月卖出产生10万美元长期资本利得的资产，在20%的资本利得税率和3.8%的净投资所得税共同作用下，将产生23,800美元的税款。
- 如果推迟到明年1月卖出，届时没有工资收入且无其他收入，同样的利得将完全落在0%税率区间内，因此税款为0美元。
- 最简单的解决方案是将计划中的卖出操作推迟到1月，不过需注意，明年的债券利息和股息收入也会计入相同的0%税率起征线。
如果你即将告别一份高薪工作，在卖出任何资产前，请先核对一下日历。长期资本利得的税率取决于它在当年应税收入中的位置，而你最后一年有工资收入的年份，通常是税率最高的一年。
以一对刚刚迈出这一步的五十岁出头的夫妇为例。在Reddit的r/fatFIRE论坛的一篇帖子中，其中一人表示他们已辞去年薪约100万美元的工作。他们拥有750万美元的投资资产，年支出约18万美元（含医疗保健）。"放弃约100万美元的高收入很艰难，但我已将健康、生活和自由放在首位，"发帖人写道，随后向论坛征求关于如何顺利过渡的建议。
这里有一条价值23,800美元的建议。
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12月卖出：利得叠加在工资收入之上
根据2026年的长期资本利得税率，联合申报的夫妇，其利得对应的应税收入在98,900美元以下的部分税率为0%，在613,700美元以下的部分为15%，超过部分为20%。此外，3.8%的净投资所得税适用于以下两者中较小者：他们的投资收入，或其调整后总收入超过250,000美元的部分。
假设他们联合申报，并且这100万美元中的大部分将计入今年的税表，导致他们在卖出任何资产前，应税收入就已超过613,700美元。再假设他们在12月从应税账户卖出股票，其中包含10万美元的长期资本利得。
这笔利得的每一美元都落在613,700美元线之上，因此全部按20%征税，即20,000美元。他们的调整后总收入远超250,000美元，因此3.8%的税也适用于整个10万美元，再增加3,800美元。仅这一笔卖出交易，在资本利得税率和3.8%的税收共同作用下，联邦税就达到23,800美元。
真疼。
1月卖出：同样的利得免税
现在，将卖出操作推迟几周到1月。工资收入没有了，假设这笔利得是这对夫妇在2027年的唯一收入。明年联合申报的标准扣除额为33,200美元，这意味着他们的应税收入为66,800美元（100,000美元减去33,200美元）。
这甚至远低于今年0%税率区间的上限98,900美元，因此全部利得按0%征税。调整后总收入为100,000美元，他们也比3.8%税率的起征线低150,000美元。同样10万美元利得的税款为0美元，通过等待几周，他们节省了23,800美元。
12月花现金，1月再卖出
对这对夫妇来说，计划很简单：任何含有大额利得的股票都可以等到1月再卖。12月的支出可以从现金或增值不多的持仓中提取。1月的卖出规模也可以更大。使用今年的起征线计算，在利得触及15%税率区间之前，他们还可以再获得32,100美元的利得（98,900美元减去66,800美元）而享受0%税率。
如果我是他们，我会在新年之前不动那些盈利丰厚的股票，并在12月尽情享受他们辛勤工作换来的自由。为了23,800美元而耐心等待几周，这大概是赚钱最容易的方式了。
当然，能否实现0税款取决于他们明年的其他收入。帖子中提到25%的资产配置在国债和债券上。这些利息计入应税收入，股票部分的任何股息以及如果他们中有人重新工作获得的咨询收入也是如此。如果这些收入足够多，可能会将1月卖出利得的一部分推入15%的税率区间。
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