核心要点
- 一位今年提前退休的51岁人士，原本计划其家庭2027年的收入接近贫困线的380%，直到他作为税务被抚养人的儿子找到了一份可能支付5万美元的工作。
- 对于保费税收抵免，家庭收入包括你所申报的、需要提交纳税申报表的每位被抚养人的调整后总收入。
- 儿子的收入将使该家庭远超发帖者设定的10.9万美元（即贫困线的400%），而抵免在此处终止。对于2025年之后的纳税年度，预支的抵免必须全额偿还。
- 如果他跳过一笔5.5万美元的72(t)计划取款，依靠已储蓄的现金生活，该家庭就能回到贫困线以下，并留有一定余地。
如果你提前退休并通过《平价医疗法案》市场购买健康保险，你可能已经在密切关注自己的收入了。但容易忽略的是，一个成年子女的薪水也可能计入其中。随着400%的收入上限今年重新生效，这可能导致一个家庭失去全部的保费税收抵免。
一位今年退休的51岁人士就遇到了这种情况，正如他上周在Reddit的r/Fire论坛帖子中所写。他原本精心规划了明年的收入，然后他的儿子找到了一份工作。
一份5万美元的工作打乱了精心的计划
发帖者2027年的计划包含四部分：一笔5.5万美元的72(t)计划取款、1.5万美元的股息和利息、约1万美元的净租金收入，以及2万至2.5万美元的股票出售收益。总计收入为10万至10.5万美元。他表示，这大约是他三口之家联邦贫困线的380%。然后，他作为税务被抚养人的儿子找到了一份可能在明年支付约5万美元的春夏工作。儿子保留这笔钱，发帖者希望这意味着儿子将承担自己半年的开支。正如他所说："这总体上是个好问题。"
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如果儿子需要报税，他的收入就计入
对于保费税收抵免，家庭收入是你自己的调整后总收入，加上你配偶的（如果联合申报），再加上你所申报的、需要提交联邦纳税申报表的每位被抚养人的调整后总收入。仅为了取回预扣税款而报税的被抚养人不计入。在5万美元的收入水平下，儿子将远超必须报税的门槛，因此他的收入将计入家庭总收入。
这个总数比前几年重要得多。美国国税局仅向收入在其家庭规模贫困线100%至400%之间的家庭提供抵免。国会仅在2021年至2025年的纳税年度取消了这一上限，而截至本周，没有法律在2027年恢复它。2027年保险的公开注册正在进行中，每年的资格基于公开注册第一天前最新发布的贫困线指南。
超出上限4.1万美元或更多
将儿子的5万美元加到发帖者的10万至10.5万美元上，该家庭明年的家庭总收入将达到15万至15.5万美元。这比发帖者设定的三口之家贫困线400%（10.9万美元）高出4.1万至4.6万美元。超过这条线，该家庭在2027年将完全无法获得保费税收抵免。
时机使情况更糟。该家庭必须在儿子赚到一分钱之前选择其保险计划和任何预支抵免。由于2025年之后的纳税年度没有偿还上限，该家庭将不得不在其2027年的纳税申报表上偿还每一美元的预支抵免。发帖者尚不清楚这笔账单可能有多大，他感到紧张。他所在的州运营自己的交易所，在他发帖时尚未发布2027年的费率。
用现金替代72(t)计划取款
幸运的是，他有一条出路。他计划推迟72(t)取款，转而从他已积累的两年现金储备中提取同样的5.5万美元。花费已经储蓄的现金不会增加他的收入。因此，加上他儿子的收入，该家庭的总收入降至9.5万至10万美元，这比10.9万美元的上限低9,000至1.4万美元。"从调整后总收入的角度看，这将完美地平衡我孩子的收入，"他写道。如果这还不够，他还有备用方案：从他的健康储蓄账户中报销自己的COBRA账单、提取罗斯IRA的供款，以及使用他儿子的529计划支付儿子的费用和租金。
坦率地说，我认为他的做法是正确的。当超过400%上限的一美元就会导致失去全部抵免时，银行里已有的现金是他在2027年最便宜的资金来源。我还会建议他将股票出售的金额保持在其预估范围的低端，直到他儿子拿到最后一笔薪水，因为那5万美元仍然是一个估计值。一旦他所在的州公布2027年的费率，他就会确切知道这个缓冲保护了多少抵免。
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