核心要点
- 一位单亲父母在2026年给成年子女3万美元用于购车，将超出今年1.9万美元的赠与税年度免税额1.1万美元，因此需要提交709表格。
- 提交这份申报表几乎从不意味着需要缴纳赠与税，因此避免申报所能节省的只是报税员的费用和一些文书工作。
- 在12月31日前赠与1.9万美元，其余1.1万美元在次年1月赠与，可以使每笔赠与都保持在当年限额内：2026年为1.9万美元，2027年为2万美元。
- 在同一年内向同一子女进行的任何其他赠与都计入同一限额，因此12月的支票金额必须减去你在2026年已赠与给该子女的任何金额。
如果你计划帮助成年子女购买汽车，日历可能会帮你省下一份税务表格。11月5日，美国国税局宣布，明年的赠与税年度免税额将从2026年的1.9万美元提高到2万美元。因此，一位父母在今年12月开具大额支票时，有一个简单的方法可以绕过文书工作，只要部分资金可以等到1月1日新的限额生效。
一张3万美元支票超出1.1万美元
安迪·潘科在11月5日的《退休规划教育播客》节目中，回顾年终税务规划时分析了这个案例："假设你是单身，有一个成年子女，你想给他们3万美元，帮助他们不久后购买一辆汽车。"那么，让我们以这位假设的单亲父母为例。如果他们在11月或12月一次性给予3万美元，那么他们给予子女的金额就比2026年1.9万美元的免税额多出了1.1万美元。这意味着他们需要为2026年提交709表格，即赠与税申报表。
幸运的是，提交这份申报表几乎从不附带账单。潘科指出，除非赠与人在其一生中赠与的金额超过1500万美元，否则他们很少需要缴纳任何赠与税，而且接受赠与的人无论金额多大，都无需为此纳税。真正的成本在于工作："请人做这件事会花你一点钱，"潘科说。这也是一份单独的表格，不随你的常规纳税申报表一起提交。
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2026年每位子女可获得1.9万美元
对于2026年进行的赠与，你可以向每个人赠与最多1.9万美元，而无需将其计入应税赠与，并且你赠与的每个人都有自己的限额。因此，一位父母今年可以向三个子女各赠与1.9万美元而无需提交任何文件。一旦你在2026年向配偶以外的任何一个人赠与的总额超过1.9万美元，你通常需要提交709表格。由赠与人提交该表格，且配偶不能提交联合赠与税申报表。
2027年，免税额将提高到每人2万美元。在同一年内向同一子女进行的每笔赠与都计入该子女的限额。3月的生日支票和12月的购车款都从同一个1.9万美元限额中扣除。
在新年时分拆赠与，跳过表格
潘科的解决方案很简单："现在在2026年只给他们1.9万美元。等到日历翻到2027年1月。"然后剩余的1.1万美元在1月给出。以下是两种赠与3万美元方式的对比：
| 指标 | 12月一次性赠与 | 分拆赠与 |
|---|---|---|
| 2026年赠与子女的金额 | $30,000 | $19,000 |
| 超出2026年1.9万美元限额 | $11,000 | $0 |
| 2027年赠与子女的金额 | $0 | $11,000 |
| 2027年2万美元限额剩余空间 | $20,000 | $9,000 |
| 2026年是否需要709表格 | 是 | 否 |
12月的赠与金额正好在1.9万美元的限额内。由于你只需要在赠与金额超过限额时才需要提交申报表，因此2026年无需提交申报表。1月的1.1万美元远低于2027年的2万美元限额。子女仍然获得全部的3万美元，只是分成了大约两个月，潘科称这种避开的表格为"小麻烦"。
由于12月的赠与用尽了全年限额，其金额必须减去你今年已赠与给该子女的任何金额。如果你在春天为其生日赠与了1000美元，那么12月的支票金额就是1.8万美元（1.9万美元减去1000美元）。然后1月的金额是1.2万美元（3万美元减去1.8万美元），仍然远低于2027年的2万美元限额。
何时值得提交表格
分拆赠与只有在子女不需要在12月就拿到全部3万美元时才有效。如果经销商要求在12月就拿到每一分钱，那么一张支票加上709表格只会花费你一笔报税员费用，并且对几乎所有人来说，根本无需缴税。已婚父母应该知道，选择与配偶分摊赠与无论金额多少都需要提交709表格，因此这条途径并不能让你免除文书工作。未来权益赠与也是如此，即使金额低于1.9万美元也需要提交申报表。
在我看来，如果购车事宜无论如何都安排在1月，那么分拆赠与是一个简单的选择：子女获得同样的3万美元，而你省下了报税员的费用。但我不会为了让子女等待一辆他们现在就需要汽车，仅仅为了避免一份无需缴税的表格。而且，如果你计划在2027年继续提供帮助，请保持累计总额的记录，因为1月的1.1万美元意味着你今年剩余时间只能再向该子女赠与9000美元。
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