내년에 자녀에게 각각 20,000달러를 줄 수 있습니다. 주의할 점: 5,000달러에 구매한 주식의 경우, 그 선물에는 15,000달러의 과세 대상 이익이 포함됩니다.

핵심 요약

• 국세청(IRS)이 2027년도 연간 증여 공제 한도를 2026년 19,000달러에서 수혜자당 20,000달러로 인상했습니다.
• 5,000달러에 매수한 주식을 20,000달러 가치로 자녀에게 증여하면, 5,000달러의 취득 원가도 함께 이전됩니다. 자녀가 그 가격에 매도할 경우, 15,000달러의 과세 대상 이익이 발생합니다.
• 15%의 장기 자본 이득세율을 적용하면, 자녀는 2,250달러의 세금을 내야 합니다. 같은 주식을 사망 시 상속받으면 그 날의 가치가 취득 원가가 되어, 이익 없이 매도할 수 있습니다.
• 현금, 또는 크게 오르지 않은 주식이 생전 증여로는 더 깔끔하지만, 소득이 낮은 자녀는 이익에 대해 아무 세금도 내지 않을 수 있습니다.

매년 자녀를 돕기 위해 돈을 주신다면, 국세청이 조금 더 여유를 주었습니다. 목요일에 발표된 2027년 인플레이션 조정 자료에 따르면, 연간 증여 공제 한도가 2026년 19,000달러에서 2027년에는 인당 20,000달러로 올랐습니다.

이는 수표를 쓰는 사람에게는 쉬운 이득입니다. 하지만 선물이 오랫동안 상승한 주식이라면, 자녀는 귀하의 오래된 취득 원가를 함께 받게 되고, 매도할 때 세금 납부 의무가 생길 수 있습니다.

자녀는 선물을 받는 순간에는 아무 세금도 내지 않습니다

Andy Panko는 11월 5일자 그의 Retirement Planning Education 팟캐스트 에피소드에서 연말 대규모 선물과 언제 증여세 신고서가 필요한지 설명했습니다. 그 과정에서 그는 "선물 수령자는 선물의 규모와 관계없이 선물을 받는 순간에는 절대 세금을 내지 않습니다"라고 언급했습니다. 그는 선물 당일에 관해서는 맞으며, 세금은 나중에, 자녀가 매도할 때 나타납니다.

예를 들어, 귀하가 70세이고, 수년 전 5,000달러에 샀던 주식이 오늘날 20,000달러 가치가 있다고 가정해 봅시다. 2027년에 이 주식 전부를 딸에게 선물합니다. 이는 새로운 공제 한도에 딱 맞는 금액이므로 과세 대상 증여가 아닙니다. 그 해에 딸에게 주는 것이 그것뿐이라면, Form 709도 제출할 필요가 없습니다: 국세청은 일반적으로 한 사람에게 주는 선물이 연간 공제 한도를 초과할 때 신고서를 요구합니다.

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5,000달러의 취득 원가가 주식과 함께 갑니다

국세청 Publication 551에 따르면, 증여된 주식의 가치가 증여 당일 귀하가 지불한 금액 이상일 경우, 딸의 취득 원가는 증여 직전 귀하의 조정된 취득 원가입니다. 여기서는 5,000달러입니다. 또한 국세청 Publication 544에 따르면, 그녀는 귀하의 보유 기간도 자신의 것으로 간주하므로, 귀하가 수년 전에 매수한 주식은 그녀에게도 장기 보유 자산입니다. 그녀가 그 주식을 20,000달러에 매도하면, 15,000달러의 장기 자본 이익(20,000달러 매도가에서 귀하의 5,000달러 취득 원가를 뺀 금액)을 신고합니다.

그녀의 세금 납부액은 소득에 달려 있습니다

2026년의 경우, 15% 장기 자본 이득세율은 미혼 신고자의 경우 과세 소득이 49,450달러 초과부터 545,500달러까지(부부 공동 신고의 경우 98,900달러 초과부터 613,700달러까지) 적용되며, 이익은 그 소득에 포함됩니다. 만약 귀하의 딸이 확실한 소득이 있고 15,000달러 전액이 그 범위에 속한다면, 그녀는 매도에 대해 2,250달러(15,000달러 × 15%)를 내야 합니다.

막 사회생활을 시작한 딸은 훨씬 적은 세금을 낼 수 있습니다. 그 범위 미만에서는 0% 세율이 적용되므로, 만약 그녀의 과세 소득이 15,000달러를 포함한 상태에서 49,450달러 이하라면, 매도에 대해 아무 세금도 내지 않습니다. 만약 그녀의 소득이 경계선을 걸친다면, 이익의 일부는 0%로 과세되고 나머지는 15%로 과세됩니다.

사망 시 그녀에게 남겨지면, 같은 주식은 이익이 없습니다

이제 귀하가 주식을 보유하고 대신 딸에게 남긴다고 가정해 봅시다. Publication 551에 따르면, 상속인의 취득 원가는 일반적으로 소유자가 사망한 날의 재산 가치입니다. 만약 주식이 그 날에도 여전히 20,000달러의 가치가 있고 그녀가 20,000달러에 매도한다면, 그녀는 0달러의 이익을 냅니다. 귀하가 소유하는 동안 15,000달러나 오른 부분은 귀하나 그녀에게 결코 과세되지 않습니다. 15% 세율대에 있는 딸의 경우, 이는 그녀에게 온전히 2,250달러를 절약해 줍니다.

현금을 주고 큰 승리자는 보유하세요

제가 그 자리에 있었다면, 생전에는 현금이나 크게 오르지 않은 주식을 주고, 큰 승리자는 사망 시 전달하기 위해 보유할 것입니다. 현금은 전혀 이익이 없으며, 오늘날 가격 근처에 매수한 주식은 아주 적은 이익만을 포함합니다. 그리고 만약 낮은 취득 원가의 주식을 직접 매도하여 딸에게 현금을 준다면, 15,000달러의 이익은 귀하 자신의 세금 신고서에, 귀하 자신의 세율로 적용됩니다.

가치가 하락한 주식도 어색한 선물이 됩니다. 증여 당일 가치가 귀하가 지불한 금액보다 낮을 경우, Publication 551에 따른 손실 계산을 위한 그녀의 취득 원가는 그 날의 가치이므로, 귀하가 소유하는 동안 발생한 하락분의 일부를 그녀가 청구할 수 없습니다.

달력은 현금에도 도움이 됩니다. 같은 에피소드에서 Panko가 든 예시는 한 부모가 성인 자녀에게 자동차 구입 비용으로 30,000달러를 주는 것이었습니다: 2026년 말에 19,000달러, 그리고 달력이 1월로 바뀌면 나머지 11,000달러를 주어, 어느 해도 공제 한도를 초과하지 않아 Form 709가 필요 없도록 하는 것입니다. 2027년의 더 높은 공제 한도 덕분에, 그 1월 선물은 최대 20,000달러까지 가능합니다.

오늘 주식 선물은 여전히 합리적일 수 있습니다

이 모든 것이 생전 주식 선물을 실수로 만드는 것은 아닙니다. 주택 계약금을 모으는 딸은 수십 년 후의 더 작은 세금 납부액보다 지금 20,000달러 상당의 주식에서 훨씬 더 많은 것을 얻을 수 있으며, 그녀는 어쨌든 몇 년 동안 매도하지 않을 수도 있습니다. 따라서 1월 전에, 자녀가 곧 매도할 계획이 있는지, 그 해 소득이 어떻게 보일지, 그리고 귀하가 평생 동안 가장 큰 승리자를 보유할 여유가 있는지 묻는 것이 가치 있습니다. 그리고 만약 주식이 선물 후에도 계속 오른다면, 그녀의 취득 원가는 귀하의 5,000달러에 머물기 때문에 그녀의 과세 대상 이익도 함께 커집니다.

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면책 조항:

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