핵심 요점
- I 채권을 상속받은 상속인은 채권에서 발생한 이자에 대해 연방 소득세를 납부할 의무가 있습니다. 단, 소유자가 사망할 때까지 발생한 이자는 소유자의 최종 세금 신고서에 포함될 수 있습니다.
- 수즈 오먼의 예시에서, $10,000의 I 채권이 $50,000의 이자를 발생시키면, 22% 세율 구간에 있는 상속인에게는 $11,000의 세금이 부과됩니다.
- 같은 $10,000로 매수한 주식이 사망 시 $60,000의 가치를 지닌다면, 상속인은 $60,000를 취득 원가로 인정받아 그 가격에 매도할 경우 $0의 세금을 납부합니다.
- 소유자, 집행자, 상속인 모두 채권에 대한 세금을 언제, 누구의 세율로 납부할지에 대해 어느 정도 발언권을 가집니다.
새로운 I 채권은 4월 30일까지 5.51%의 금리를 지급하며, 이는 이전의 4.26%에서 상승한 수치입니다. 하지만 수십 년 동안 I 채권을 보유해왔다면, 더 중요한 질문은 당신이 세상을 떠난 후 그 채권에 무슨 일이 일어날지일 수 있습니다.
수즈 오먼은 11월 8일 방영된 Suze Orman's Women & Money 에피소드에서 이 질문에 답했으며, 그녀의 답변은 자녀들에게 I 채권을 남기려는 계획을 가진 모든 이에게 좋지 않은 소식입니다. 채권을 상속받는 사람은 그 이자에 대한 세금도 함께 상속받습니다. 다행히도, 당신, 당신의 유산 집행자, 그리고 상속인 모두 그 세금이 언제 납부될지에 대해 어느 정도 발언권을 가집니다.
동일한 $10,000, 동일한 $60,000
오먼은 노년층 저축자에게 I 채권의 단점을 설명하면서 사망 시 발생하는 상황에 대해 언급했습니다: "당신의 수혜자들은 주식, ETF, 부동산 등에서와 같은 취득 원가 상향 조정(step up in basis)을 받지 못합니다." 그녀가 든 예시는 2000년에 $10,000로 매수한 I 채권이 2030년까지 $50,000의 이자를 발생시킬 수 있다는 것이었습니다.
이를 주식과 비교해 봅시다. 오먼의 예시처럼 2000년에 $10,000를 I 채권에 투자하고, 또 다른 $10,000를 일반 증권 계좌의 주식에 투자했다고 가정해 보세요. 당신은 둘 중 어느 것도 현금화하거나 매도하지 않았으며, 사망 시 각 자산의 가치는 $60,000입니다: 원래 투자금 $10,000에 $50,000의 성장분이 더해진 금액입니다.
어느 쪽이든, 당신의 상속인은 $60,000를 상속받습니다. 하지만 $50,000의 이익 중 오직 하나만 세금이 부과됩니다.
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상속인은 이자도 함께 상속받습니다
저축 채권 소유자는 채권을 현금화할 때까지 이자 신고를 미룰 수 있습니다. 만약 당신이 그렇게 했고 자신의 돈으로 채권을 샀다면, 사망 후에도 그 이자에 대한 세금은 여전히 부과됩니다. 사망 전후를 막론하고 발생한 모든 이자는 채권을 받는 사람의 소득으로 간주됩니다. 예외는 당신의 최종 세금 신고서에 대신 신고되는, 사망 시까지 발생한 이자입니다.
상속인은 즉시 납부할 필요는 없습니다. 그들은 채권을 현금화하는 해나 채권이 만기되는 해(둘 중 먼저 오는 시점)까지 이자 신고를 미룰 수 있습니다. I 채권은 발행 후 30년이 지나면 이자를 발생시키지 않으므로, 2000년에 매수한 오먼의 채권의 경우 최대 2030년까지입니다.
주식은 다르게 작동합니다. 상속받은 주식에 대한 상속인의 취득 원가는 일반적으로 소유자가 사망한 날의 가치이므로, 그때까지 축적된 이득은 상속인이 매도할 때 결코 과세되지 않습니다.
$11,000 대 $0
상속인이 22% 세율 구간에 있고 $50,000 이자 전액이 그 세율로 과세된다고 가정해 보세요. 채권을 현금화하면 그들에게 $11,000의 연방 소득세 비용이 발생합니다. (I 채권 이자는 주 및 지방 소득세가 면제되므로, 적어도 주 세금이 추가로 부과되지는 않습니다.)
주식의 계산은 더 간단합니다. 상속인의 취득 원가는 $60,000이므로, $60,000에 매도하면 이익이 없어 $0의 세금을 납부합니다. $50,000의 성장분은 당신이나 상속인 누구에게도 과세되지 않습니다:
| 지표 | I 채권 | 주식 |
|---|---|---|
| 당신의 취득 비용 | $10,000 | $10,000 |
| 사망 시 가치 | $60,000 | $60,000 |
| 상속인에게 과세 대상 | $50,000 이자 | $0 |
| 22% 연방 세금 | $11,000 | $0 |
투입한 금액도, 나오는 금액도 같지만, $11,000의 차이가 발생합니다.
여전히 시기에 대한 발언권이 있습니다
누군가는 채권의 $50,000에 대해 세금을 납부해야 합니다. 하지만 다행히도, 언제, 누구의 세율로 납부할지 선택할 수 있습니다:
- 생전에 채권을 현금화하여 자신의 세율로 세금을 납부할 수 있습니다. 오먼이 우려하는 바는, 80대에 이미 RMD(필수 최소 인출액)가 나오는 상황에서 추가 소득이 더 높은 세율 구간으로 밀어넣어 IRMAA를 유발하고 사회보장급여에 대한 세금을 높일 수 있다는 점입니다.
- 유산 집행자는 당신의 사망 시까지 발생한 이자를 당신의 최종 신고서에 신고할 수 있으며, 이는 당신의 세율이 상속인의 세율보다 낮을 때 도움이 됩니다.
- 상속인은 채권이 만기되기 전이라면, 자신의 다른 소득이 낮은 해에 채권을 현금화할 수 있습니다.
세 번째 선택지는 I 채권을 유산으로 남기는 데 대한 가장 강력한 논거입니다. 해당 해에 다른 소득이 거의 없는 상속인은 $11,000보다 훨씬 적은 금액만 납부하면 되기 때문입니다.
하지만 제가 보기에는, 채권의 $50,000에는 어떤 경우든 누군가 세금을 내야 하는 반면, 주식의 이득에는 결코 아무도 세금을 내지 않습니다. 따라서 만약 두 가지 자산을 모두 소유하고 있고 일부는 사용하고 일부는 남기려 한다면, 저는 I 채권을 먼저 사용하고 상속인에게는 주식을 남기겠습니다.
그리고 만약 오늘 5.51%에 매수한다면, 이 채권들에게도 똑같은 일이 일어날 것입니다. 올 가을에 매수한 채권은 30년 동안 이자를 발생시킬 수 있으며, 만기가 되면 그 모든 이자에 대한 세금은 그때 소유하고 있는 사람, 당신이든 상속인이든 납부해야 합니다.
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면책 조항:
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